La normativa fiscale del Canton Ticino sulla riduzione dell’imposta sul capitale per società holding e società di finanziamento infragruppo è stata oggetto di importanti modifiche negli ultimi anni, con l’obiettivo di aumentare l’attrattività fiscale del Cantone e favorire l’insediamento di gruppi societari e attività di gestione finanziaria interna, come il cash pooling.
Fino al 31 dicembre 2019 le società holding beneficiavano di un regime fiscale privilegiato: se almeno due terzi degli attivi o dei ricavi derivavano da partecipazioni qualificate, non erano soggette all’imposta sull’utile e pagavano un’imposta sul capitale ridotta, con un minimo stabilito. Con la riforma fiscale federale entrata in vigore nel 2020 questi statuti speciali sono stati aboliti. Di conseguenza, tra il 2020 e il 2022 le società holding hanno perso il trattamento privilegiato e potevano ridurre l’imposta sul capitale solo in proporzione alle partecipazioni qualificate detenute.
Per migliorare la situazione è stata introdotta una modifica legislativa entrata in vigore il 1° gennaio 2023. La nuova normativa permette di ridurre l’imposta sul capitale considerando non solo le partecipazioni, ma anche le pretese e i debiti infragruppo. In questo modo anche le società che svolgono attività di finanziamento all’interno di un gruppo possono beneficiare dello sgravio fiscale.
La riforma consente quindi una riduzione significativa dell’imposta sul capitale e rafforza la competitività fiscale del Canton Ticino, incentivando l’insediamento di società holding e di finanziamento infragruppo.
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